Podatek od darowizny: od jakiej kwoty? Ile wynosi?
Autor Jan Odyniec - 3 Maja 2018
Każdy, kto nabywa jakieś dobro, zobowiązany jest zapłacić podatek od jego wartości. Podobnie jest w sytuacji, w której otrzymujemy coś w darze. Wówczas płacimy podatek od darowizny. Ile wyniesie zależy od tego, od kogo otrzymujemy darowiznę i jaka jest jej wartość.
- I grupa - małżonek, zstępni (czyli dzieci i wnuki), wstępni (rodzice i dziadkowie), pasierb i pasierbica, zięć i synowa, ojczym i macocha oraz teściowie. Kwota wolna od podatku w I grupie wynosi 9637 zł
- II grupa - zstępni rodzeństwa (bratankowie i siostrzenice), rodzeństwo rodziców (wujowie i ciotki), rodzeństwo zstępnych (dzieci) i małżonków pasierbów, rodzeństwo małżonków i małżonków rodzeństwa, rodzeństwo małżonków rodzeństwa małżonków i rodzeństwo małżonków innych zstępnych. Kwota wolna w II grupie wynosi 7276 zł.
- III grupa - w niej znajdują się wszyscy inni obdarowani, a zatem także ci niespokrewnieni i niespowinowaceni. Kwota wolna w III grupie wynosi 4902 zł.
Ile wynosi podatek od darowizny?
W I grupie podatkowej
Podatek ma różną wartość w zależności od tego, do jakiej grupy się należy oraz od tego, jaka jest wartość darowizny. W I grupie podatkowej poniżej kwoty 9637 zł wartości darowizny podatku się nie płaci. Powyżej tej kwoty - do kwoty 10 278 zł ponad kwotę wolną podatek wynosi 3%. Na przykład w sytuacji, w której wartość darowizny przekracza kwotę wolną o 9000 zł podatek wyniesie 9000 x 3% = 270 zł. W przedziale wartości 10 279 zł-20 556 zł (ponad kwotę wolną) podatek wynosi 308,30 zł + 5% nadwyżki ponad kwotę 10 278 zł. Jeśli zatem wartość darowizny przekracza kwotę wolną o 15 tys. zł, podatek wyniesie 308,30 zł + (15 000 - 10 278) x 5% czyli 308,30 + 236,1 = 545 zł. (Kwoty się zaokrąglone są do pełnych złotych). Jeśli wartość darowizny przekracza kwotę wolną o 20 557 zł i więcej, podatek wynosi 822,20 zł + 7 % nadwyżki ponad 20 556 zł. Darowizna, której wartość przekracza kwotę wolną o 30 tys. zł będzie obciążona podatkiem wyliczanym następująco: 822,20 + (30 000 - 20 556) x 7%, co oznacza 822,20 + 661,08 = 1483 zł.W II grupie podatkowej
Sytuacja jest analogiczna, inne są jednak kwoty. Darowizna o wartości poniżej 7276 zł jest zwolniona od podatku. Jeśli tę kwotę przekracza o mniej niż 10 278 podatek wynosi 7% od wartości powyżej kwoty wolnej. Darowizna, która przekracza limit kwoty wolnej o 9000 zł, będzie obciążona podatkiem w wysokości 9000 zł x 7% = 630 zł. Dla kwot z kolejnego progu (przekroczenie kwoty wolnej o 10 279-20 556 zł) podatek wynosi 719,50 zł + 9% nadwyżki ponad 10 278 zł. Zatem jeśli otrzymujemy darowiznę przekraczającą kwotę wolną o 15 tys. zł, podatek, który musimy zapłacić, trzeba liczyć następująco: 719,50 + (15 000 - 10 278) x 9% = 719,50 + 424,98 = 1144 zł. Zaś po przekroczeniu kolejnego progu, kiedy wartość darowizny wynosi 20 557 zł i więcej ponad kwotę wolną - podatek wynosi 1644,50 zł i 12 % z nadwyżki ponad 20 556 zł. Jeśli kwota wolna jest przekroczona od 30 tys. zł, podatek wynosi: 1644,50 + (30 000 - 20 556) x 12% czyli 1644,50 + 1133,28 = 2 778 zł.W III grupie podatkowej
Analogicznie - darowizna poniżej 4902 zł jest zwolniona od podatku. Jeśli ta kwota jest przekroczona o nie więcej niż 10 278 zł, podatek wynosi 12% od nadwyżki. Podatek od darowizny przekraczającej kwotę wolną o 9000 zł wyniesie 9000 x 12% = 1080 zł. W drugim progu - 10 279-20 556 zł powyżej kwoty wolnej - podatek wynosi 1 233,40 zł i 16% nadwyżki powyżej 10 278 zł. Jeśli darowizna przekracza kwotę wolną o 15 tys. zł, podatek wyniesie: 1.233,40 + (15 000 - 10 278) x 16% = 1 233,40 + 755,52 = 1989 zł. Po przekroczeniu kwoty wolnej o 20 557 i więcej zł - podatek wyniesie 2 877,90 zł i 20% nadwyżki ponad 20 556 zł. Darowizna przekraczająca kwotę wolną o 30 tys. zł obciążona jest podatkiem w kwocie: 2 877,90 + (30 000 - 20 556) x 20% = 2 877,90 + 1888,80 = 4767 zł. Warto zauważyć, że ze względu na zmniejszanie się limitu kwoty wolnej zależnie od grupy podatkowej w rzeczywistości płacimy wyższy podatek od niższych darowizn.Podatek od darowizny mieszkania
Podatek od darowizny nieruchomości naliczany jest analogicznie, jednak wówczas nie mamy do czynienia z darowizną pieniędzy. Zatem jaki podatek od darowizny mieszkania powinniśmy zapłacić? Konieczne jest oszacowanie jego wartości według wartości rynkowej. Można w tym celu wynająć rzeczoznawcę, który wyceni wartość nieruchomości. Kiedy ustalimy, jaka jest jej wartość, zgodnie z wyżej wymienionymi progami możemy ustalić, ile wynosi podatek od darowizny mieszkania. Warto jednak wiedzieć, że zaniżenie wartości może zostać ukarane przez Urząd Skarbowy. Fiskus może zlecić wycenę darowizny i naliczyć karne odsetki od zaniżonej wartości. Jeśli po wycenie zaniżenie okaże się rażące (powyżej 30%) podatnik może być dodatkowo obciążony kosztem wyceny. Bardzo istotne jest także to, że w przypadku większości darowizn akt notarialny nie jest konieczny, jednak przy darowiźnie nieruchomości - jest konieczny. Bez względu na relacje między darczyńcą a obdarowanym.Podatek od darowizny samochodu
Jaki podatek od darowizny samochodu powinniśmy zapłacić? Sytuacja jest analogiczna do darowizny mieszkania. Najłatwiej oblicza się podatek od darowizny pieniężnej. Kiedy jednak darowane są nam przedmioty, na przykład samochód - konieczne jest oszacowanie wartości darowanego pojazdu według jego wartości rynkowej. Warto zainwestować w wycenę rzeczoznawcy, aby nie zostać obciążonym karnymi odsetkami przez skarbówkę. Skarbówka najprawdopodobniej i tak zleci swoją wycenę, jeśli jednak wartości nie będą się różniły, nie poniesiemy dodatkowych kosztów.Podatek od darowizny od rodziców
To zapewne pytanie, które zadaje sobie najwięcej osób: jaki jest podatek od darowizny, jeśli rzecz darują nam najbliżsi ludzie - rodzice. Ile podatku od darowizny należy wówczas zapłacić? To niezwykłe ułatwienie dla wszystkich, którzy od rodziców otrzymują mieszkania i samochody. Prócz trzech wyżej wymienionych grup podatkowych, jest jeszcze tzw. grupa 0. W tej grupie są osoby z grupy I, jednak o zwolnieniu ich z podatku bez względu na kwotę decyduje czas zgłoszenia darowizny do Urzędu Skarbowego. Z podatku zwolnieni są zatem: małżonek, zstępni (dzieci i wnuki), wstępni (rodzice i dziadkowie), pasierb i pasierbica, rodzeństwo, ojczym i macocha. Nie są jednak już zwolnieni teściowie, zięć i synowa. Aby uzyskać zwolnienie od podatku, darowizna musi być zgłoszona do US w ciągu 6 miesięcy. Na przykład w przypadku darowizny mieszkania musi dojść do podpisania umowy przed notariuszem. To niezwykle ułatwia sprawę, bo notariusz jest zobowiązany zgłosić sprawę w US, dzięki czemu my już nie musimy. W przypadku darowizny pieniężnej musimy posiadać dowód wpłaty na konto lub przekazu pocztowego. W przypadku każdej innej - darowizna także musi być poświadczona w formie umowy i zgłoszona do US w ciągu pół roku. Obowiązek opłacenia podatku, a także zgłoszenia do urzędu spoczywa na obdarowanym.Podatek od darowizny: kalkulator
Jeśli chcemy, wszystkie te skomplikowane odliczenia wykona za nas kalkulator internetowy. Takie aplikacje są najczęściej przygotowywane przez profesjonalistów. Podatek od darowizny: ile, jaki i kiedy należy zapłacić bez problemu obliczy kalkulator, dostępny na przykład tutaj.WARTO PRZECZYTAĆ:- Ekwiwalent za urlop 2018: ile wynosi, jak go obliczyć?
- Wiadomo kto zapłaci nowy podatek. Sprawdź, czy cię obejmie
- Piramida żywieniowa - zasady żywienia dzieci i dorosłych